e-ticaret genel
e-ticaret - genel (etsy – shopify – amazon)
kaynak: https://yengec.co/blog/e-ticaret-sirketi-kurulumu/
Ülkemizde her hangi bir
ticaretten para kazanıyorsanız bunu vergilendirmeniz gerekir vergilendirme için
ise şirket kuruluşu zorunludur.
Evden üreterek satış,
devletin koymuş olduğu kotalar dahilinde kalırsanız esnaf muafiyetine tabi
olursunuz. vergi anlamında da ya hiç vergi ödemezsiniz (yıllık asgari ücretin
brüt tutarına kadar) ya da %4 gibi çok düşük bir oranda vergi ödersiniz ki bu
vergiyi de siz değil sizin paranızdan kesinti yoluyla banka sizin adınıza öder
(yıllık 230.000TL ye kadar).
------------++---------------
İnternet
Üzerinden Yapılan Satışların Vergilendirilmesi
Artık ticaret sadece
internet siteleri üzerinden değil sosyal medya platformları üzerinden de
yapılmaya başladı. Bu ve bunun gibi internet üzerinden yapılan satışların
vergilendirilmesi 193 sayılı ve 31.12.1960 tarihli Gelir Vergisi Kanunu (“GVK”)
ve 23.10.2014 tarih ve 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında
Kanun (“E-Ticaret Kanunu”) ışığında değerlendirilmektedir.
internet üzerinden yapılan
bütün satışlar ve gerçekleştirilen bütün ticaretler vergiye tabi tutulmaktadır
ve satılan bütün mallar için fatura kesilmesi zorunludur.
E-Ticaret Yaparken ETBİS Sistemine Kayıt Olma Zorunluluğu
Aynı şekilde girişimci internet ortamı üzerinden yurtdışına
satış yapacak ise sisteme kep adresiyle kayıt olmak zorundadır. Ancak yurt
içindeki satışlarda N11, Hepsiburada gibi ortak olan pazar yerleri kullanılıyor
ise ve sosyal medya üzerinden instagram, facebook vb. platformlar kullanıyor
ise kayıt olma gibi bir zorunluluğu yoktur.
2012 yılında ihracat yapmanın önünü açmak için yeni bir
uygulama hayata geçirildi. Mikro
ihracat ya da kolay ihracat olarak bilinen bu sistem sayesinde
bireysel ya da kurumsal şirketler tek seferde 300 kg ve 15.000 Euro’ya kadar
olan satacağı ürünleri sadece Elektronik Ticaret Gümrük Beyanı hazırlanarak ek
bir bedel ödemeye gerek kalmadan, uluslararası kargo şirketleri bağı ile
yurtdışına gönderebiliyorlar. Bu sistem de hem maliyet ve zamandan kazandırıyor
hem de bürokratik işlemleri yok denecek kadar azaltıyor. Mikro ihracat
sisteminin diğer yararları ise şunlardır; İhracatçı Birlikleri nispi aidatından
muafiyet sağlıyor, Gümrük Müşavirliği Ücreti alınmıyor, vekaletname aranmıyor,
hızlı bürokratik işlemler sayesinde zamandan tasarruf sağlanıyor ve cumartesi
günü bile gümrük işlemi yapılabiliyor.
-------------****-----------
Mikro İhracat ve
Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi
Source: https://bayraktarburak.com/mikro-ihracat
Mikro ihracatta hem
ağırlık olarak hem de eder olarak belirlenmiş olan üst sınırlar bulunur. Bu üst
sınırlar ile farklı ülkelere gerçekleştirilen ihracat faaliyetlerinin, ticareti
gerçekleştiren şirketler ya da bireyler normal ihracattan farklı olan noktaları
bulunmakla beraber, aynı zamanda bir takım avantajları da bulunmaktadır.
Mikro İhracat Nedir?
Mikro ihracat, Türkiye’den
yurt dışına yapılan ihracat faaliyetleri için geçerlidir. Ağırlığı 300
kilogramı geçmeyen ve fatura tutarı KDV hariç olarak 15.000 Euro’dan az olan
ihracat türüne denmektedir. İhracat faaliyetini gerçekleştirmek için herhangi
bir gümrük müşaviri ile çalışmaya gerek yoktur. Çünkü herhangi bir kağıt ya da
belgeye gereksinim olmadan, tüm işlemler ETGB yani Elektronik Ticaret Gümrük
Beyannamesi düzenlenerek gerçekleştirilir.
rtık işletmeler ve
kurumlar faaliyetlerini gerçekleştirirken yalnızca ETGB düzenleyerek söz konusu
gümrük ve müşavirlik masraflarından kurtulmuş oluyor. Bu yüzden ürün miktar ve
bedelinin az olduğu durumlarda bu ihracat yöntemi kullanılıyor.
Mikro İhracat Nasıl
Yapılır?
Mikro ihracat
işlemleri PTT ve UPS gibi, devlet tarafından yetkilendirilmiş olan hızlı kargo
firmaları aracılığıyla gerçekleştirilmektedir. Söz konusu kurumlar ETGB
düzenleme yetkisine sahiptir. Söz konusu işlemleri gerçekleştirmek için
yalnızca faturanın Türkçe aslı ile İngilizce nüshasını çalışacağınız hızlı
kargo firmasına iletmeniz yeterlidir. Kargo şirketi tarafından size verilecek
olan ETGB sorgu numarası ile ihracat işlemi tamamlandıktan sonra KDV
iadesi alabilirsiniz. Aynı zamanda bu
ihracat şeklinde siz ya da gümrük müşaviriniz herhangi bir işlem yapamaz,
burada ETGB sistemi yalnızca yetkilendirilmiş olan hızlı kargo şirketleri
tarafından yapılabilmektedir.
Aynı zamanda yurt dışına
tamir amaçlı olarak gönderilen, sergiye gönderilen, fuarlara gönderilen ve bir
şekilde ülkeye dönüşü sağlanacak olan ürünlerin hiçbiri bu ihracat kapsamında
bulunmaz. Aynı zamanda denetlenmesi gereken kimyasal maddeler ve bazı ilaçlar
da, yine bu kapsama girmez.
Mikro
İhracat Yapmak İçin Gerekli Olan Belgeler
Tüm ihracat işlemlerinde olduğu gibi,
hazırlanması gereken belgeler bulunur. İhracat ve ETGB işlemlerinde
hazırlanması gereken belgelerin listesini şu şekilde yapabiliriz:
- Dolaylı temsil yetki belgesi
(Bu belge bir kereye mahsus verilir),
- Bilgi formu,
- E-arşiv faturası veya maliye tarafından onaylanmış
fatura (Düzenlenen faturalarda içeriğin detaylı tanımı ve GTIP kodu
bulunması gerektiği için, bu işlemlerde e-fatura kabul edilmez),
- Faturanın İngilizce nüshası (proforma),
- Nakliye firmasından alınacak olan konşimento
kopyası,
- Eğer AB ülkelerine ihracat gerçekleştiriyorsanız,
müşterilerinizin gümrük vergisi ödememesi için gerekli olan ATR belgesi
(Bu belgeyi firmanızın bağlı bulunduğu şehrin ticaret odasından temin
edebilirsiniz).
Söz konusu evraklar zaman zaman değişkenlik gösterebilir. Bu
yüzden en doğru bilgiyi, ihracatı gerçekleştirecek olduğunuz yetkili hızlı
kargo firmalarından alabilirsiniz.
Bu evraklar içerisinde yer alan e-arşiv fatura ya da maliye
onaylı fatura üzerinde bulunması zorunlu olan bazı bilgiler bulunmaktadır. Bu
bilgiler ise şunlardır:
- Ürünleri gönderen firmanın
tam adı, vergi dairesi, adresi ve vergi numarası,
- Alıcı firmanın tam adı,
adresi, vergi dairesi ve vergi numarası,
- Faturanın tarihi,
- İmzalar ve kaşeler,
- Faturanın tipi ve faturanın
numarası,
- Faturanın düzenlendiği tarih
ve zaman,
- Gönderinin teslim şekli,
- Ürünün menşeinin neresi olduğu (Eğer menşei farklı
ürünler bulunuyorsa, ürünlerin her biri için farklı olarak belirtilmeli).
Söz konusu fatura bilgileri ile ilgili olarak dikkat edilmesi
gereken bazı önemli detaylar bulunuyor. Örneğin, fatura üzerinde yer alan adres bilgileri arasında ülke
bilgilerine kesinlikle yer verilmesi gerekiyor. Eğer sistem üzerinde tanımlı olan bir
imza ya da kaşe bulunmuyorsa, bu durumda kesinlikle ıslak imza ya da kaşe
iletmek zorunludur. Eğer
ihracatta hem navlun hem de sigorta gönderici tarafından ödendi ise, söz konusu
girdiler faturada ayrı ayrı belirtilmelidir. Fatura üzerinde ürün
bedeli, sigorta ücreti, navlun ve paketleme maliyetleri belirtilebilir ancak
gümrükleme hizmet bedeli gibi kalemler belirtilemez.
ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) nedir?
Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi, havayolu ve karayolu
ile posta veya hızlı kargo taşımacılığı yoluyla gelen/giden eşyanın gümrük
işlemlerinde kullanılan ve gümrük beyanına ilişkin tüm işlemlerin elektronik
ortamda yürütüldüğü, kağıt
çıktı aranmayan bir uygulamadır.
ETGB beyanını alıcılar ve
göndericiler adına yetkilendirilmiş hızlı kargo operatörleri yapmaktadır.
Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) Uygulaması kapsamında;
- Bireysel kullanım için satın aldığınız eşyanızın gümrük işlemlerinin, yetki
verilen kişilerce (hızlı kargo operatörleri) yapılması mümkündür. Böylece
yurtdışından satın aldığınız ürüne herhangi bir prosedürle uğraşmaksızın
yurtiçinden satın almış gibi kolayca ulaşabilirsiniz.
- Mikro ölçekte ihracat yapan
ihracatçılarımızın gümrük beyanı maliyetleri azaltılarak ihracat yapmaları ve
vergi iadesi almaları sağlanır.(gumrukrehberi.gov.tr)
Mikro İhracatın Avantajları
KDV iadesinin alınabiliyor olması.
gümrük müşavirliği hizmet bedeli ödenmediği
Gönderilen ürünler için herhangi bir ambar çıkış bedeli
ödenmez.
Noter tasdikli vekaletname istenmemektedir.
Gönderici firmaların ihracatçılar birliğine kayıtlı olması
şartı aranmamaktadır
İnternet Üzerinden Gerçekleştirilen Mikro İhracata Vergi
Muafiyeti
Diğer taraftan, İhracat kapsamında yayımlanan tebliğ ile
elektronik ticaret gümrük beyannamesi ile ürün ihracatı kapsamında elde edilen
gelirlerde indirim yapılmasına ilişkin esaslar da düzenlenmiştir.
Buna göre,
tam mükellef olan gerçek üreticiler,
Gümrük Yasası kapsamında dolaylı temsilci olarak yetkili olan
posta idaresi ya da hızlı kargo taşımacılığı hizmeti veren firmalar tarafından
düzenlenen elektronik ticaret gümrük beyannamesi ile
yerine getirdikleri ürün ihracatı kapsamından elde edilen
gelirlerinin %50’si, gelirin elde edildiği yıla ait verilecek yıllık gelir
vergisi beyannamesi üzerinden bir indirim sağlayabilecektir.
Yayımlanan Gümrük Genel Tebliği kapsamında, ağırlığı brüt 300
kilogramı ve tutarı 15.000 Euro’yu aşmayan ürünler için dolaylı temsilci olarak
yetkili olan posta idaresi ya da hızlı kargo taşımacılığı hizmeti veren
şirketler ile elektronik ticaret gümrük beyannamesi düzenlenebileceği için,
ağırlık ya da tutar itibari ile bu sınırlar içerisinde bulunan ürünlerin
ihracat edilmesi ile elde edilen kazançlar beyanname üzerinden indirime uğrayabileceklerdir.
Mikro İhracat Yapacaklara Tavsiyeler
Herhangi bir İhracat faaliyeti gerçekleştirmek istiyorsanız,
öncelikle mali müşavir aracılığı ile bir şirket kurmanız gerekiyor. Çünkü her
işlem için mutlaka fatura kesmeniz ve gerekli vergi bildirimlerini yapmanız
zorunlu kılınmış durumda.
Oysa mikro ihracatta limitler bulunur ve işlemlerden önce bu
limitlere göre hareket etmeniz gerekir. Mikro ihracattaki tüm kargo ve taşıma
prosedürlerine sizin dahil olmanız gerekmez. Burada tüm süreç ve tüm işlemler
yetkilendirilmiş olan hızlı kargo şirketleri tarafından yürütülmektedir. Aynı
zamanda mikro ihracat kapsamında göndereceğiniz ürünlerin, gerçekten bu ihracat
kapsamında bulunup bulunmadığından da emin olmanız gerekiyor.
Tahsilat ve Ödeme Güvenliği Nasıl Sağlanıyor?
İhracat faaliyetleri yürüten işletmeler genellikle bunu
güvenilir e-ticaret siteleri üzerinden gerçekleştiriyor.
Mikro İhracatta En Çok Tercih Edilen Kargo Şirketleri
·
Mikro ihracat faaliyetleri ve elektronik ticaret gümrük
beyannamesi düzenlenmesi konusunda en çok tercih edilen firmaların başında UPS
geliyor. UPS tüm dünyada hizmet vermekte olan global bir şirket. UPS ile işlem
yapabilmek için gerekli olan tüm evrakları hazırlamanız ve UPSTRExport@ups.com adresine göndermeniz gerekiyor.
Evrakların orijinallerini ise ürünleri sizden teslim alacak olan UPS
personeline teslim etmeniz gerekiyor.
·
Bir diğer firma olan DHL ile gönderim
yapabilmek için firmanın web sitesi üzerinden detaylı bilgi alabilirsiniz.
·
Bir başka firma TNT ile gönderim yapmak için,
pek çok firma gibi şirkete herhangi bir vekaletname vermenize gerek yoktur.
Eğer mikro ihracat kapsamına girmeme ihtimali bulunan bir ürün göndermeyi
düşünüyorsanız, söz konusu gönderi ile ilgili tüm bilgileri ve gerekli
evrakları TNT şirketine ulaştırmanız gerekiyor.
·
FedEx de,
·
ETGB düzenleme yetkisi bulunan ve ürünlerinizi
güvenli bir şekilde gönderebileceğiniz firmalardan bir diğeri.
·
Bu listede son olarak PTT yer alıyor. PTT
aracılığıyla ihracat gerçekleştirmeniz için ürünlerin faturası ile birlikte bir
PTT merkezine gidilmesi gerekiyor. Söz konusu işlemler için PTT merkezinde
herhangi bir işlem ücreti ödemeniz gerekmiyor.
Navlun Faturası Nedir?
sözlük anlamına bakalım:
Deniz yolu taşımacılığında, gemi ile taşınacak yüklerin
ulaştırılması için gemici tarafından ödenmesi gereken zorunlu ücrete karşılık
gelir.
navlun faturasının kapsamı oldukça geniştir ve deniz yolunun
yanı sıra; hava yolu ile kara yolu taşımacılık hizmetlerinde de kullanılır.
Buna göre; taraflar arasında taşıma hizmetinden önce navlun sözleşmesi yapılır
ve bu şekilde taşıma bedeli güvence altına alınır.
Eğer mal bedeli, şartlı banka garantisi ile birlikte navlun
bedeline dahil edilmişse, konşimento ve diğer sevk belgelerine “navlun ödenmiştir” yazısı
eklenir. Ancak navlun bedelinin belirtilmemesi halinde, satıcı firma taşıyıcı
şirketten navlun faturası alır ve ithalatçı firmaya gönderir.
navlun faturası çeşitleri
1. Onaylı
Navlun Faturası
İthalat işlemleri sırasında gümrüklere ibraz edilen gerçek
faturalar, ithalatın yapıldığı ülke konsolosluklarının onayı ile düzenlenir.
Onaylı navlun faturaları, gerekli onayın alınmasından sonra hazırlanır ve diğer
adıyla “konsolosluk faturası” olarak adlandırılır.
2. Yerli
Navlun Faturası
İçinde KDV iadesinin yer aldığı ve bir kopyasının Gümrük
Beyannamesine eklendiği navlun fatura türüdür. Bu tür faturaların geçerli
olabilmesi için üzerinde şu bilgileri eksiksiz şekilde bulundurması gerekir:
- İhracatçı adı, unvanı, adresi
- Fatura numarası ve düzenlenme tarihi
- Malın Türk menşeli olduğunu gösteren ibare
- Mal brüt ağırlık
- Mala ait teslim ve ödeme
bilgileri
- Aracıların ve bankaların isimleri
Navlun Teşviği Nedir?
Navlun teşviki; ülkemizdeki ithalat ve ihracat hacmini
artırmak, ticari faaliyetleri canlandırmak amacıyla Ticaret Bakanlığı tarafından
sunulan bir düzenlemedir. Her yıl revize edilen navlun teşvikleri, ekonomik
koşullar göz önünde bulundurularak düzenlenir ve bu şekilde şirketlerin ilgili
hizmeti en ideal şekilde vermesine yardımcı olur.
navlun sözleşmesi
Verilen hizmetler karşılığında talep edilen bedeli güvence
altına almak ve tarafların sorumluluklarını göstermek amacıyla düzenlenen belge
ise navlun sözleşmesi olarak adlandırılır. Yükün taşınmasına dair taraflar
arasındaki yükümlülükleri belirten navlun sözleşmesi gereğince, taşıyıcının
taşıma aracını işleme hazır şekilde bulundurması gerekir. Verilen taşıma
hizmeti karşılığında taşıyıcı önceden belirlenen bir ücret talep eder.
Genellikle bu bedel yükü taşıtan firma tarafından ödense de kimi durumlarda yükü
teslim alan kişi veya kurum tarafından ödenebilir.
Navlun Faturası Nasıl Hesaplanır?
Navlun bedelini etkileyen en temel faktörler şunlardır:
- Mala ait arz-talep dengesi
- Rota üzerinde başka ürün tesliminin yapılıp
yapılmayacağı
- Taşıma süresi
- Çıkış ve varış noktaları arası uzaklık
- Taşıma malının taşınma sıklığı
- Taşıyıcı firmanın teslim sonrası boş mu dolu mu
döneceği
X firması; ithalatı yapılacak mallar için 50.000 TL avans
ödemiş ve bu ödemeyi banka aracılığıyla gerçekleştirdiğinden 5.000 TL de
komisyon ödemesi yapmıştır. Buna ek olarak; 2.000 TL poliçe bedeli kredi olarak
karşılanmış, bu tutar da firmaya ödenmiş ve 1.000 TL gümrük ödemesi
yapılmıştır.
Böyle bir malın toplam maliyeti;
- Avans ücreti: 60.000 TL
- Avans komisyon bedeli: 4.000 TL
- Poliçe ücreti: 2.000 + 2.000 TL
- Gümrük ödemesi: 1.000 TL
68.000 TL olarak hesaplanır.
Bu bedel karşılığında fatura kesilir ve faturadan doğan vergi
ödemesi de hesaplanır. Ödemeleri kimin karşılayacağı önceden belirlenerek
navlun sözleşmesine eklenir. Düzenlenen fatura karşılığında alınacak bedel,
varış limanında ödenebilir. Böylece ithalat, ihracat hizmetlerinin gerektirdiği
taşımacılık işlemlerinin herhangi bir aksama olmadan ve tarafları mağdur
etmeden tamamlanması sağlanır.
Proforma Fatura Nedir?
Teklif faturası olarak da adlandırılabilecek olan proforma
faturanın herhangi bir mali yükümlülüğü bulunmaz. Her firma proforma faturayı
ihtiyaçları dahilince düzenleyebilmekle birlikte, Ticaret ve Vergi Hukukunda da
bu fatura türü ile ilgili bir düzenleme bulunmaz. Proforma faturaların bir
diğer adı da uluslararası satış sözleşmesidir. Proforma fatura, fatura yerine
geçmez. Çünkü bir mali yükümlülüğü yoktur ve resmi bir belge değildir. Bu
faturanın düzenlenip düzenlenmemesi tamamen alıcıların ve satıcıların
tercihlerine bağlıdır.
İş sürecinin çok daha etkin ve hızlı bir şekilde yönetilmesini
sağlayan proforma faturalar, yurt dışına yapılan klasik ticarette
kullanılabileceği gibi, e-ihracat işlemlerinde
de kullanılabilir.
Proforma Fatura Nasıl
Düzenlenir?
proforma fatura üzerinde
mutlaka bir proforma fatura ibaresi bulunmalıdır.
proforma fatura,
antetli kağıt kullanılarak hazırlanmalıdır.
Proforma faturayı düzenlerken dikkat
edilmesi gereken önemli noktalar şunlardır:
- Proforma numarası ve tarih
faturanın sağ üst köşesinde bulunmalıdır,
- Ad soyad, unvan ve adres gibi
satıcı bilgileri faturanın sol üst köşesinde bulunmalı, hemen altında ise
aynı şekilde alıcı bilgilerine yer verilmelidir,
- Ürün, hizmet ve bu ürün ya da
hizmetlere dair detayların tamamı faturanın orta kısmında belirtilmelidir;
söz konusu detaylar ürünlerin açıklamasını, miktarını, birim fiyatlarını
ve KDV oranlarını kapsar.
proforma fatura üzerine
kaşe basılabileceği gibi, böyle bir zorunluluk da bulunmamaktadır.
teklif kabul edilir ve
satış gerçekleştirse, fatura elektronik değilse
ticari fatura üzerinde kaşenin yer alması zorunludur.
Proforma
Fatura Üzerinde Yer Alması Gereken Bilgiler
Proforma fatura üzerinde yukarıda da
bahsettiğimiz gibi fatura tarihi, alıcı ve satıcı bilgileri, malların birim
fiyat, miktar ve tutar gibi temel bilgileri yer alır. Tüm bunlara ek olarak
proforma fatura üzerinde yer alması gereken bilgiler şunlardır:
- Mal ya da hizmetin cinsi,
- Ödeme şekli,
- Malların menşei,
- Teslimat ve sevkiyat şekli,
- Teslim edilecek malların ağırlık, ebat ve
miktarları,
- Malların ambalaj özellikleri ile birlikte numara
ve benzeri detay bilgileri,
- Sigorta ve navlun prim tutarları,
- Faturayı düzenleyenin imzası.
E-Ticaret İçin Şirket
Kurmak
Şirketiniz
kurduktan sonra vergi levhası üzerine bir nace kodu işletmeniz gerekir.
E-ticaret “Radyo, Televizyon ve Posta Yoluyla Ya Da İnternet Üzerinden Yapılan
Perakende Ticareti” kapsamına girer ve vergi levhası üzerine işlenmesi gereken
nace kodu 47.91.14 olarak belirlenmiştir.
- 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle evlerinde
ürettikleri ürünleri internet sitesi ve sosyal medya ortamından satarak
elde ettikleri gelirin, bir yıllık brüt asgari ücret tutarındaki kısmından
e-ticaret şirketleri gelir vergisinden muafiyet kazanabilir.
- E-ticaret faaliyetleri için kurulacak işletmenin
bir e-ticaret şirketi olması, çeşitli hibe, destek ve kredilerden
yararlanmayı kolaylaştırır,
- Vergi levhası üzerinde e-ticaret nace kodu
bulunmalıdır.
e-Ticaret yapan herkes
vergi ödemekle yükümlü değildir. Örneğin, çevrimiçi pazaryerinde ikinci el ürün
satan şahıslar, vergiden muaftır.
kendine saygi duyulmasi beklentisi gurur yapmaya sebep oluyor
saygi duyulma beklentisi icine girilmez ise gurur yapilmaz
UGC :
published information that an unpaid contributor provides to a website. The information might be a photo, video, blog or discussion forum post, poll response or comment made through a social media website. Some media organizations base their entire business models on UGC. These are all vital in influencing the buyer`s journey. UGC can be beneficial if incorporated into a company`s marketing mix with these facors: Authenticity, brand loyalty, cost-effectiveness, SEO boost.
- https://www.techtarget.com/whatis/
Order cancellation
"I usually just am polite, say no problem and sometimes will even send them a small discount code if they want to purchase in future. The way I see it, it costs so much to acquire new customers (through advertising) so if I lose this customer for good, I lose more in LTV" - a comment from F.D.16 - source : What to do on order cancellations? : r/ecommerce (reddit.com)
Comments
Post a Comment